Steuern sparen beim Verkauf einer Zahnarztpraxis mit einer Section 1031 Exchange

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Eine Zahnarztpraxis wird aus verschiedenen Gründen verkauft: Ruhestand, Umzug in eine andere Stadt oder auch aus gesundheitlichen Gründen. Unabhängig vom Grund ist es wichtig, die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs zu berücksichtigen. Je nach Art der verkauften Vermögenswerte kann der Verkäufer Bundes- und Landessteuern von bis zu 40% des Gewinns zahlen. Zum Beispiel ist eine Mehrheit, wenn nicht die gesamte verkaufte Ausrüstung wahrscheinlich, zu den höchsten Sätzen für Einzelpersonen und Unternehmen zu versteuern. Dies liegt daran, dass die meisten zahnärztlichen Ausrüstungen im Jahr des Kaufs abgeschrieben oder über einen Zeitraum von 5 bis 7 Jahren abgeschrieben werden. Daher ist zum Zeitpunkt des Verkaufs in der Regel eine minimale Basis an Ausrüstung vorhanden.

Wenn eine Gesellschaft Immobilien besitzt, wird der Gewinn mit dem höchsten Unternehmenssatz besteuert. Wenn eine Person die Immobilie besitzt und sie an die Gesellschaft oder eine andere juristische Person vermietet, beträgt die Steuer bei früheren Abschreibungen 25% und der über die Abschreibung hinausgehende Gewinn 20%. Goodwill, Patientenakten und Forderungen sind ebenfalls Vermögenswerte, die normalerweise zum Verkauf einer Zahnarztpraxis gehören und mit dem Satz von 20% besteuert werden. Es ist unnötig zu erwähnen, dass die Steuerschuld aufgrund eines vollständigen Verkaufs erheblich sein kann.

Beispiel eines vollständigen Verkaufs einer Praxis und der daraus resultierenden Steuerschuld:

Ausrüstung: 120.000 US-Dollar Gewinn X 40% Steuersatz = 48.000 US-Dollar

Forderungen: 20.000 USD Gewinn X 20% Steuersatz = 4.000 USD

Rekorde: 90.000 $ Gewinn X 20% Steuersatz = 18.000 $

Real Estate $ 250.000 Gewinn X 20% Steuersatz = $ 50.000

Goodwill Gewinn in Höhe von 115.000 USD x Steuersatz 40% = 46.000 USD

Wie Sie sehen, ist die Gesamtsteuerlast von 166.000 USD für diesen hypothetischen Verkauf erstaunlich, aber es gibt eine Möglichkeit, diese Steuern bis weit in die Zukunft zu verschieben. Man spricht von einem steuerfreien Umtausch nach § 1031.

Steuerrückstellung durch steuerfreien Umtausch

Abschnitt 1031 des Internal Revenue Code existiert seit Anfang des 20. Jahrhunderts. Wenn Sie innerhalb von sechs Monaten nach Verkauf der Praxis "Like-kind" -Eigentum erwerben, werden Ihre Steuern abgegrenzt, sofern die verschiedenen Regeln erfüllt sind. Es gibt zwei Zeiträume. Der erste, der als Identifizierungszeitraum bezeichnet wird, verlangt, dass der verkaufende Zahnarzt innerhalb von 45 Tagen ein bis drei Ersatzeigenschaften identifiziert. Die zweite Periode beinhaltet den tatsächlichen Kauf der Immobilie. Dies muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Verkauf der Praxis geschehen.

Der Umtausch kann entweder vollständig oder teilweise steuerfrei sein. Wenn Sie Ihre Praxis verkauft haben und eine andere kaufen, wäre dies ein vollständiger Austausch, wenn Sie eine teurere Praxis erwerben. Wenn es weniger als die verkauften Vermögenswerte ist, hätten Sie zu einem teilweisen Umtausch geführt, und einige Steuern wären fällig. Ein anderes Beispiel für einen Teilaustausch ist derjenige, bei dem eine Praxis verkauft wird, die Immobilien umfasst, und der Zahnarzt kauft anschließend ein Wohngebäude für Einkommensobjekte. Wenn die Baukosten höher waren als die verkauften Immobilien, wären für diesen Teil keine Steuern zu zahlen. Auf die anderen verkauften Vermögenswerte fallen Steuern an.

§ 1031 Der steuerfreie Umtausch ist eine großartige Möglichkeit, die Steuerschuld aufzuschieben oder teilweise zu streichen. Es ist sehr wichtig, die Regeln des Briefes einzuhalten. Daher ist es ratsam, sich vor der Implementierung von einem erfahrenen Anwalt und / oder CPA beraten zu lassen.

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Source by Kent Harlan

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